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纳税调整增加额和纳税调整减少额是什么意思?

文章作者:永福财税 浏览量:1366 类型:行业资讯 日期:2021-10-19 16:02:14 分享:

企业所得税的申报方式决定了,在预缴的时候申报的数据到了年度汇缴清算的时候,肯定是需要进行调整的。

在这样的情况下,出现纳税调整增加额和纳税调整减少额,就很好理解了。


纳税调整增加额和纳税调整减少额是什么意思?



1、纳税调整增加额



纳税调整增加额的意思就是:企业税前扣除的项目,虽然符合会计核算的标准,但是不符合税法的规定,不能在税前扣除,需要进行调增处理。比方说,业务招待费税前扣除的限额就是实际发生额的60%,且不能大于销售收入的0.5%。



2、纳税调整减少额



纳税调整减少额的意思就是:企业税前扣除的项目,不仅符合会计核算的标准,还可以按照税法的规定,进行加计扣除。

比方说,居民企业转让技术所得,所得额在不超过5000000的情况下,免征企业所得税;超过5000000的部分,减半征收企业所得税。

如果企业存在技术转让所得的情况,就会出现减少纳税所得的情况。


企业在汇缴清算的时候,需要调整的项目主要有哪些?


1、残疾人工资加计扣除



企业的职工里面,如果有残疾人,可以享受加计扣除的优惠。

具体来说,根据税法规定企业在汇算清缴的时候,支付给残疾人的工资,可以100%加计扣除。


2、创投企业优惠


创业投资型企业如果使用股权投资的方式直接投资于初创科技型企业的时间大于了2年,

可以按照投资额的70%在投资满两年的当地抵扣企业的应纳税税款。企业当年抵扣不完的可以结转到以后年度。

需要注意的是,这里减少的不是应纳税所得额,而是应纳企业所得税款。这个优惠还是很大的。企业在符合的情况下,一定要抓住机会才行。


3、减计收入


企业在汇缴清缴的时候,不仅可能遇到税款优惠,也可能遇到减计收入的情况。在”碳中和“的主旋律的情况下,企业使用规定的原材料进行生产的,也是可以获得税收优惠的。

具体来说,根据相关税费规定企业使用符合规定的资源作为原材料生产产品获得输收入,可以按照收入的90%计算收入总额。



4、研发费用加计扣除



国家对于高新技术企业支持的力度还是很大的,根据税法的相关规定,高新技术企业在据实扣除研发费用的基础之上,还可以加计扣除75%。

对于高新技术企业通过研发形成的无形资产,可以按照研发成本的175%确定无形资产的摊销额,从而在企业所得税前扣除。


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